Финансовый отчет о прибылях и убытках (P&L): что нужно знать?

Финансовый отчет о прибылях и убытках (P&L) — это один из основных документов, используемых компаниями для отображения собственного состояния за определенный период времени. Обычно это квартал, полугодие или год. Иногда его также называют «отчет о результатах операций», «отчет о доходах и расходах» или «отчет о прибылях и убытках».

Основная цель финансового отчета P&L заключается в предоставлении информации о доходах и расходах предприятия за определенный период времени для оценки его финансовой производительности и прибыльности. Основные составляющие P&L включают следующие пункты:

Сумма денег, которую предприятие получило в результате своей деятельности, такой как продажа товаров или услуг, проценты, дивиденды и другие источники доходов.

Все расходы, понесенные компанией для ведения бизнеса, такие как расходы на заработную плату, аренду, коммунальные услуги, закупку материалов, налоги, рекламу и т. д.

Разница между общим доходом и расходами. Если доходы превышают расходы, будет зафиксирована прибыль. В случае, если расходы превышают доходы, будет указан убыток.

Информация о налогообложении прибыли, которая может быть добавлена в отчет, но не всегда.

Финансовый отчет P&L используется для оценки прибыльности и позволяет руководству и инвесторам оценить, насколько успешно предприятие получает прибыль от своей основной деятельности. Также отчет предоставляет информацию для анализа результатов бизнеса и принятия стратегических решений для улучшения финансовой производительности.

Он является частью отчетности, подаваемой регулирующим органам, налоговым службам, акционерам и другим заинтересованным сторонам. Финансовый отчет P&L является важным инструментом для оценки финансовой эффективности компании и принятия решений, направленных на улучшение ее финансового положения.

Как создать отчет о прибылях и убытках?

Для создания финансового отчета о прибылях и убытках (P&L) необходимо выполнить несколько шагов, включая сбор и обработку данных о доходах и расходах организации. Также его называют управленческий баланс. Для создания финансового отчета P&L требуется:

• Получить информацию о доходах. Это охватывает все доходы, полученные организацией за отчетный период. Продажа товаров или услуг, проценты, дивиденды и т.д.
• Собрать данные о расходах. Учитывайте все операционные расходы, такие как заработная плата, аренда, счета за электроэнергию, налоги, закупка материалов и т.д.
• Разделить доходы и расходы на категории. Это поможет вам лучше понять, откуда приходит доход и на что тратятся деньги.
• Убедитесь, что все расходы и доходы учтены. Убедитесь, что все финансовые операции отражены в отчете.

Чтобы подготовить финансовый отчет, нужно создать соответствующую таблицу. Добавьте разделы доходов и расходов в систему, используемую на предприятии. Запишите данные в таблицу. Укажите суммы доходов и расходов в соответствующих разделах отчета P&L.

Рассчитайте общую прибыль или убыток. Вычтите общие расходы из общих доходов, чтобы определить общую прибыль или убыток за указанный период.

Полученные данные нужно проанализировать для дальнейшего использования полученной информации. Оцените, как изменения доходов и расходов могут повлиять на общую прибыль вашей компании. Сравните с предыдущими периодами. Сопоставьте данные с предыдущими отчетными периодами для выявления тенденций и изменений.

В дальнейшем остается только сформулировать финансовый отчет. Создайте текстовое описание ключевых результатов и выводов на основе данных P&L. Проверьте отчет на наличие ошибок и убедитесь, что все данные представлены полностью и точно.

Финансовый отчет P&L позволяет оценить состояние организации за определенный период времени и является важным инструментом для принятия управленческих решений. Если вам сложно самостоятельно создать такой отчет, обратитесь за помощью к бухгалтеру или финансовому специалисту.

Отчет о прибылях и убытках: пример

Отчет необходим для дальнейшего проведения аналитики. Для того, чтобы она была продуктивной, нужно придерживаться главных принципов составления документа и сохранить установленную структуру.
P & L отчет должен содержать следующие данные:

• Выручка – прибыль, которую предприятие получает, реализовав собственную продукцию.
• Себестоимость – затраты на изготовление и доставку продукции покупателю.
• Валовая прибыль – разница между выручкой и себестоимостью продукции.
• Коммерческие расходы – средства, потраченные на реализацию продукции.
• Управленческие расходы – деньги для ведения деятельности предприятия.
• Прибыль от продаж (доход, полученный от основной деятельности) — рассчитывается как разница между валовой прибылью и коммерческими расходами.
• Проценты к получению – разнообразные поступления по финансовым инструментам.
• Проценты к оплате – расходы по финансовым инструментам.
• Прочие доходы – доход, не связанный с основной деятельностью.
• Прибыль до налогообложения.
• Налог на прибыль.
• Чистая прибыль – рассчитывается путем вычитания от прибыли суммы налогов.

Анализ отчета происходит несколькими этапами:

Горизонтальный. Происходит на основе данных за несколько лет. Главной задачей является выяснить, насколько изменились прибыли по сравнению с прошлыми периодами.

Вертикальный. Проводится сравнение отдельного элемента с отдельной целой величиной. Суть в отслеживании общей структуры и получении данных о весомости каждого элемента. Учитывая то, что отчет формируется по принципу отрицательности, нужно проводить аналитику по нераспределенной прибыли (по бухгалтерскому отчету) или по другим видам доходов. Применяется, только когда получена именно прибыль. Для убыточных периодов не имеет смысла.

Показатели рентабельности. Необходим для понимания соотношения финансового результата с другими показателями деятельности предприятия. Чаще всего при расчетах в числитель подставляют значения чистой прибыли. Но также могут использовать значения прибыли от продажи или другие показатели. Все зависит от того, какой показатель нужно проанализировать. Рентабельность рассчитывается в процентах. Анализ имеет смысл только при прибыльном периоде. Если компания понесла убытки, во время расчетов не будет найдено показатели рентабельности.

Выводы

В целом отчет об убытках и прибылях имеет целью предоставить руководителям подробную информацию о деятельности предприятия, а также получить возможность планировать дальнейшие шаги для развития компании или для сохранения ее позиций на рынке.